Cómo presentar el formulario 21-RFI (Retención de impuestos)

Cómo presentar el formulario 21-RFI (Retención de impuestos) - España

Si quiere saber cómo rellenar el formulario 21- RFI para la retención de impuestos, en Portaltramites.com te explicamos cómo hacerlo. Al presentar dicho documento, hay ciertas pautas que debe tener en cuenta para facilitar el procedimiento.


Una entidad que esté obligada a retener y remitir impuestos debe tener un formulario de solicitud de reducción de impuestos en Portugal.

Los accionistas no residentes deben presentar un formulario 21-RFI certificado por la autoridad competente.

En los últimos años, los sectores económicos dentro y fuera del territorio nacional se han desarrollado muy rápidamente, lo que ha llevado a presentar este documento.

¿Cómo tramitar el formulario 21-RFI?

Para obtener un formulario 21-RFI, una empresa portuguesa (insolvente) debe obtener un formulario 21-RFI debidamente cumplimentado y documentado de la autoridad fiscal del país en el que residía el proveedor.

Si no es posible obtener una forma jurídica en el sistema jurídico español, es importante considerar las siguientes entidades jurídicas

El distribuidor puede proporcionar un formulario 21-RFI cumplimentado (excluyendo el certificado de la administración fiscal) a la persona jurídica portuguesa.

Además, hay que tener en cuenta que también puede obtener los documentos en una dirección pública distinta a la de la oficina de impuestos.

Como-realizar-formulario-21-RFI

El paquete normativo 21-RFI es legal durante un año y cubre todos los pagos realizados durante este periodo. Formulario portugués para los intereses, cánones y dividendos pagados o por pagar a un no residente.

Sin embargo, es posible garantizar la plena protección de la conservación de la naturaleza en Portugal apoyándose en las Directivas de estudio (Directivas de la UE).

Paso a paso


En base a la unidad, en el sentido de que todos los requisitos establecidos en las siguientes Directivas de la UE están individualizados con respecto a la residencia fiscal,

En el marco de la Cooperación y en el contexto de la eliminación progresiva de los imperceptibles, etc., no se aplicará ninguna imposición en Portugal y, por tanto, se podrá evitar la retención de impuestos.

  • Directiva 90/435/CEE de la UE (modificada por 2011/96/UE y 2015/121) – se aplica al pago de dividendos (Directiva de la UE, empresa matriz y filial) ;
  • Directiva 2003/49/CE de la UE – aplicable a los dividendos y cánones (Directiva I&R de la UE).
  • A la vista de la publicación de las directrices de la Directiva I&R de la UE, es inevitable que el formulario portugués del deudor se presente junto con el formulario portugués 01-DJR, que es completado y titulado por la autoridad fiscal del país donde reside el beneficiario efectivo del registro.
  • En lo que respecta a la Directiva sobre sociedades matrices y filiales de la UE, para aplicar la moderna Directiva de la UE es necesario obtener un documento fiscal de la autoridad fiscal del Estado de residencia del beneficiario efectivo.
  • Para las empresas extranjeras, y cada vez más para los dividendos de las empresas portuguesas en particular, esto es sorprendente.
  • En el lado negativo, todas las empresas del sector bancario están bajo gestión, agradecería a los foreros ponentes si conocen alguna entidad que realice esta gestión.
  • Normalmente, la retención será efectuada por la entidad que disponga de un formulario de solicitud de reducción de la retención portuguesa, pero el accionista no residente deberá presentar un formulario 21 – RFI, aprobado por la autoridad pública competente.


Nota: El 21-RFI-ES exige una reducción de la retención sobre los dividendos en Portugal no superior al 16%.

¿Qué es el formulario 21-RFI?


La documentación de Representación Directa se puede obtener, pero está disponible de forma permanente cuando se accede con su documento electrónico solicitándolo a través de la opción “Tabla de Certificados emitidos” disponible en el menú “Certificados” de la sede electrónica.

Del mismo modo, para los contenidos relacionados con el CSV, la herramienta puede descargarse de la sección “Comparación de documentos a través del certificado de recepción (CSV)” del eSite.

Este formulario contiene información importante sobre los regímenes fiscales que deben seguir los autónomos y las personas físicas.

¿Quién debe presentar el formulario 21-RFI?


El cálculo de la renta imputada se aplica a todo tipo de personas, incluso si son pensionistas, lo que significa que todas las personas deben calcular el impuesto en origen.

Hay que tener en cuenta si se pertenece a la categoría de trabajadores por cuenta ajena o por cuenta propia, otros declarantes, que son categorías que ya están contempladas en el artículo 329.

Evidentemente, el formulario 21 – RFI debe presentarse cuando los contribuyentes han optado por presentar formularios que exigen la inclusión de los ingresos en la renta.

Es importante señalar que un ciudadano que sólo es un jubilado no está incluido en el sector de los autónomos porque un jubilado no lleva la contabilidad.

Las personas que presenten la declaración de la renta por primera vez tendrán que calcular la retención prevista aunque no tengan activos declarados.

Las declaraciones de impuestos deben prepararse con todos los pagos de impuestos que dan lugar a una posición fiscal.

¿Qué es la retención de impuestos?

Es importante contextualizar la dinámica de las retenciones en la fuente que entran en el ámbito de los contribuyentes formales y materiales.

Una persona que paga un alquiler por bienes o paga por servicios prestados es un contribuyente material porque es su propiedad, debe declarar el IVA que se produce.

Con respecto a las personas físicas que prestan servicios de alquiler a las personas jurídicas o a los bienes de las personas físicas que alquilan a las personas jurídicas.

Estatuto jurídico Retención de impuestos


Asimismo, la ley establece que en el caso de personas físicas o jurídicas que presten servicios de transporte terrestre a personas jurídicas:

  • Obligación total de retención a cuenta
  • Una persona jurídica que es cliente o contribuyente material está obligada a pagar el IVA en su totalidad.
  • Un sujeto pasivo es una persona que es sujeto pasivo o contribuyente a efectos fiscales.
  • Cuando una persona física presta servicios a una persona jurídica, ésta no paga el IVA sobre el pago de los gastos.
  • La ley exige que se retengan dos tercios del impuesto.
  • En lugar de pagar el 16% de IVA sobre todos los gastos, sólo se retiene un tercio del impuesto.
  • Los dos tercios restantes, es decir, el 10,66%, se retiene y se remite a las autoridades fiscales a su cargo.
  • Lo mismo ocurre con los contribuyentes individuales.
  • Dos tercios de impuestos retenidos.


En circunstancias normales, si se ha realizado una transacción de una entidad jurídica a una persona jurídica, el 16% de IVA incurrido debe ser declarado en su totalidad.

Esperamos que esta información le haya ayudado a encontrar el formulario 21-RFI y que lo haya completado con éxito.

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